Как исчислять НДФЛ с дохода за пределами РФ?

Comments

• Ecateremel1980, добрый день!
  
  

  Цитата: Согласно законодательству работодатель с доходов, полученных налоговым резидентом от источников за пределами РФ - не является налоговым агентом.

  нет, в законе так не написано
  
  налоговый НЕрезедиент с доходов, полученных за пределами РФ, не признается налогоплательщиком
  
  

  Цитата: Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц(далее в настоящей главе - налогоплательщики)признаютсяфизические лица,являющиеся налоговыми резидентамиРоссийской Федерации, а такжефизические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

  т.е. налоговый резидент - налогоплательщик при получении доходов от источников в РФ и за пределами РФ, налоговый нерезидент - налогоплательщик только от доходов, полученных от источников в РФ.
  
  посмотрите эту тему В каком размере удерживать НДФЛ с доходов нерезидента, работающего удаленно?
  
  когда ваш работник станет налоговым нерезидентом, тогда НДФЛ уйдет, но информацию о его работе за пределами РФ надо прописать в трудовом договоре
  
  

  Цитата: Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.В этой связиесли трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве,то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

  я согласна есть некий диссонанс, дистанционник, живя заграницей, не может осуществлять работу в РФ, но все же лучше сей момент прописать в трудовом договоре.
• Aрина Абабкова, спасибо что помогаете, но...я пока не согласна немного с вами (может не права). Да, мой сотрудник сейчас имеет статус налогового резидента, но его доходы после пересечения границы будут являться доходами от источников за пределами РФ (как вы и написали). При этом он также останется налогоплательщиком НДФЛ, только заплатить должен его самостоятельно (с работодателя снимается функция налогового агента). Есть   Письмо Минфина от 30.07.2020 № 03-04-06/66831 на эту тему. Посмотрите, пжл. 
  Возможно я не правильно трактую. Прошу поправить тогда меня.
• Ecateremel1980, 
  
  я приношу извинения, я сделала упор на налогоплательщике, а ваш вопрос был про налогового агента((
  
  

  Цитата: При этом он также останется налогоплательщиком НДФЛ, только заплатить должен его самостоятельно (с работодателя снимается функция налогового агента). Есть   Письмо Минфина от 30.07.2020 № 03-04-06/66831 на эту тему.

  даже можно письма не читать, это прямо предусмотрено в Кодексе
  
  

  Цитата: Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса,получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

  относительно вашего вопроса про исчисление НДФЛ в ноябре, когда работник частично выполняет работу в РФ, а частично за пределами РФ, повторюсь:
  
  

  Цитата: но информацию о его работе за пределами РФ надо прописать в трудовом договоре

  считаю целесообразным прописать в трудовом договоре момент, когда работник считается трудящимся за пределами РФ и уже от этого отталкиваться в своем расчете
  
  

  Цитата: В этой связи если трудовым договором предусмотрено рабочее место работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса, относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
• Aрина Абабкова, спасибо.
  Допсоглашение мы оформили пока без даты, т.к. я не знаю какую ставить. Сегодня ему поставили отметку в паспорте, что покинул РФ.  А дальше-то как нужно исчислить и удержать НДФЛ?
• Ecateremel1980, 
  
  если вы решите дробить месяц, то
  
  я бы отталкивалась от того, что при установлении налогового резиденства/нерезиденства в 183 дня входят день приезда/отъезда (Письмо ФНС от 04.02.2009 № 3-5-04/097@), т.е. 26.11.21 ваш работник - еще получает доход от источников в РФ.
  
  

  Цитата: Условно: оклад составляет 20 тыс руб (установлена 40-часовая рабочая неделя). В ноябре 20 рабочих дней.Т.е. 20 тыс руб/20*18=18 тыс руб (с этой суммы исчисляю НДФЛ), 20 тыс руб/20*2=2 тыс руб (с этой суммы не удерживаю)?

  и тогда я согласна с вашим расчетом
• Aрина Абабкова, спасибо!
  Теперь осталось понять как реализовать это в базе.
  Удачи!