Как отражать в отчетности компенсацию при увольнении по соглашению сторон?
Добрый день.
В продолжении темы Увольнение по соглашению сторон: удерживается ли НДФЛ с суммы компенсации в размере двух окладов и облагается ли сумма взносами?
Как уже определились дополнительная выплата работнику при увольнении по соглашению сторон в размере двух месячных окладов ни НДФЛ (если помимо соглашения о расторжении с работником будет допник к трудовому договору о выплате выходного пособия), ни взносами не облагается.
В учете эту компенсацию относим на код дохода 4800 прочие выплаты
Дт 26 - Кт 70
Так как данная сумма НДФЛ не облагается, значит в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ мы ее не отражаем, п. 3 ст. 217 НК РФ
А в РСВ и 4-ФСС отражаем.
И потом до конца года нужно быть готовыми писать в ФНС пояснюшки почему суммы в отчетах по НДФЛ и РСВ разнятся?
В продолжении темы Увольнение по соглашению сторон: удерживается ли НДФЛ с суммы компенсации в размере двух окладов и облагается ли сумма взносами?
Как уже определились дополнительная выплата работнику при увольнении по соглашению сторон в размере двух месячных окладов ни НДФЛ (если помимо соглашения о расторжении с работником будет допник к трудовому договору о выплате выходного пособия), ни взносами не облагается.
В учете эту компенсацию относим на код дохода 4800 прочие выплаты
Дт 26 - Кт 70
Так как данная сумма НДФЛ не облагается, значит в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ мы ее не отражаем, п. 3 ст. 217 НК РФ
А в РСВ и 4-ФСС отражаем.
И потом до конца года нужно быть готовыми писать в ФНС пояснюшки почему суммы в отчетах по НДФЛ и РСВ разнятся?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Так как данная сумма НДФЛ не облагается, значит в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ мы ее не отражаем, п. 3 ст. 217 НК РФ2-НДФЛ с 2021 года не существует, остается только 6-НДФЛ.
Выскажу свое частное мнение на отражение в отчетности выплаты при расторжении договора по соглашению сторон.. На мой взгляд, что бы не писали в своих письмах налоговики, в отчетности по НДФЛ нужно отражать некоторые виды
доходов, которые перечислены в статье 217, если они имеют код дохода и
код вычета. Например, матпомощь работникам до 4000 руб., подарки и т.д.
Отчетность по НДФЛ заполняем в соответствии с налоговыми регистрами по
НДФЛ, а в них отражаются и матпомощь до 4000 руб., и многое чего еще.
Что касается рассматриваемого случая, то в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов
видов доходов и вычетов" я не нашла подходящего кода вычета для
соответствующего вида дохода, указанного в статье 217 НК.
Поскольку кода вычета нет, и вычет мы не можем отразить в отчетности по НДФЛ, то и доход в отчетности по НДФЛ не отражаем.Цитата: А в РСВ и 4-ФСС отражаем.Да. Сначала в общей сумме доходов, а потом в необлагаемых в соответствии со статьей 422 НК выплатах.Цитата: И потом до конца года нужно быть готовыми писать в ФНС пояснюшки почему суммы в отчетах по НДФЛ и РСВ разнятся?Так точно. -
Nataly S, спасибо за отклик.
Значит мыслю верно)
